Zinsen in der Steuererklärung angeben: Pflicht oder nicht?

Die gute Nachricht zuerst: Liegt dein Geld auf einem deutschen Konto, hat deine Bank die Steuer auf deine Zinsen längst abgeführt, bevor du sie überhaupt gesehen hast. Für die meisten ist die Sache damit erledigt – kein Formular, kein Eintrag, nichts. Die Anlage KAP ist dann keine Pflicht, sondern die Kür.

Nur gibt es Ausnahmen, und die gehen in beide Richtungen. In der einen steht eine Steuerhinterziehung, die sich niemand ausgesucht hat – ein Tagesgeldkonto im EU-Ausland reicht dafür schon. In der anderen liegt Geld beim Finanzamt, das dir gehört: ein nicht ausgeschöpfter Sparerpauschbetrag, Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen, ein niedriger persönlicher Steuersatz. Wie die Steuer auf Zinsen überhaupt funktioniert, steht in Tagesgeld versteuern: Was von den Zinsen übrig bleibt. Hier geht es allein um die Frage: Musst du etwas eintragen – und wann lohnt es sich freiwillig?

Der Normalfall: Deine Bank erledigt das ohne dich

Jede deutsche Bank ist verpflichtet, von deinen Zinsen sofort Kapitalertragsteuer einzubehalten und ans Finanzamt zu überweisen: 25 % plus 5,5 % Solidaritätszuschlag darauf, zusammen 26,375 %, dazu Kirchensteuer, falls du kirchensteuerpflichtig bist. Der Abzug heißt Abgeltungsteuer, weil er die Steuerschuld abgilt – sie ist damit erledigt, unabhängig davon, wie hoch dein übriges Einkommen ist.

Vorher zieht die Bank deinen Freistellungsauftrag ab. 1.000 € Kapitalerträge im Jahr bleiben steuerfrei (Sparerpauschbetrag), bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren 2.000 €. Wer darunter bleibt und den Auftrag erteilt hat, zahlt keinen Cent und trägt in der Steuererklärung nichts ein. Genau deshalb ist die häufigste richtige Antwort auf die Frage dieses Artikels: nein, du musst nicht.

Diese sechs Fälle sind Pflicht

Bei diesen Erträgen hat keine deutsche Bank Steuer abgeführt. Sie gehören in die Erklärung – hier geht es nicht um Optimierung, sondern um Vollständigkeit:

• Zinsen aus dem Ausland: Tagesgeld bei einer Bank in Frankreich, Italien oder Schweden, ob direkt oder über eine Zinsplattform. Der automatische Steuerabzug endet an der Grenze, die Steuerpflicht nicht. Was sonst noch dranhängt, steht in Tagesgeld im Ausland: Einlagensicherung und Steuer.
• Zinsen aus Privatdarlehen: auch Geld, das du Freunden oder Verwandten geliehen hast, und Erträge aus P2P-Krediten.
• Erstattungszinsen vom Finanzamt: Bekommst du Steuern zurück und das Finanzamt verzinst den Betrag, sind genau diese Zinsen steuerpflichtige Kapitalerträge. Das übersieht fast jeder – ausgerechnet beim Absender der Erklärung.
• Kirchensteuer mit Sperrvermerk: Wer der automatischen Abfrage der Religionszugehörigkeit widersprochen hat, muss die Kirchensteuer auf Kapitalerträge über die Erklärung nachholen.
• Ausschüttungen aus einem Auslandsdepot ohne deutschen Steuerabzug.
• Ein Depot bei einem Broker ohne deutsche Abzugspflicht: Manche EU-Broker führen keine Kapitalertragsteuer ab, sondern schicken dir nur eine Aufstellung. Dann liegt die Abrechnung komplett bei dir.

Der teuerste Irrtum in dieser Liste ist Punkt eins. Über den automatischen Informationsaustausch erfährt das deutsche Finanzamt von ausländischen Konten ohnehin – nur eben später, und dann mit Nachfrage statt mit deiner Zeile im Formular.

Diese vier Fälle sind freiwillig – und bringen Geld

• Pauschbetrag nicht ausgeschöpft, aber Steuer gezahlt: Bei Bank A 1.200 € Zinsen ohne Freistellungsauftrag, bei Bank B 300 € mit. Über die Erklärung holst du dir den ungenutzten Teil zurück.
• Verluste und Gewinne bei verschiedenen Banken: Jede Bank rechnet nur mit sich selbst. Zusammengeführt wird erst in deiner Erklärung.
• Persönlicher Steuersatz unter 25 %: Dann ist die pauschale Abgeltungsteuer zu hoch – die Günstigerprüfung korrigiert das.
• Ausländische Quellensteuer, die über den automatisch angerechneten Teil hinausgeht.

Die Günstigerprüfung: der wichtigste freiwillige Fall

Die Abgeltungsteuer ist ein Pauschalsatz, und Pauschalen sind für jemanden immer zu hoch. Wer wenig oder gar nichts verdient – Studentin, Rentner mit kleiner Rente, jemand in Elternzeit, Teilzeit oder im Jahr eines Jobwechsels – zahlt auf Zinsen 26,375 %, obwohl der eigene Steuersatz darunter liegt oder bei null.

Ein Beispiel: 2.000 € Zinsen im Jahr, 1.000 € davon steuerfrei über den Pauschbetrag. Auf die anderen 1.000 € zieht die Bank 263,75 € ab. Liegt dein zu versteuerndes Einkommen unter dem Grundfreibetrag, bekommst du diese 263,75 € vollständig zurück – für ein Kreuz im Formular. Den genauen Grundfreibetrag solltest du beim aktuellen Stand nachsehen, er steigt fast jedes Jahr.

Das Kreuz heißt „Günstigerprüfung“. Das Finanzamt rechnet dann beide Wege durch und nimmt automatisch den für dich billigeren. Schaden kann es nicht: Kommt die pauschale Besteuerung günstiger heraus, bleibt es dabei. Wer dauerhaft unter dem Grundfreibetrag liegt, beantragt besser gleich eine Nichtveranlagungsbescheinigung beim Finanzamt und reicht sie bei der Bank ein – dann wird von vornherein nichts abgezogen, und du musst das Geld nicht ein Jahr später zurückholen.

Verluste bei der einen Bank, Gewinne bei der anderen

Angenommen, im Depot bei Broker A steht ein realisierter Verlust von 800 €, bei Bank B hast du 900 € Zinsen kassiert. Von sich aus passiert nichts: Jedes Institut führt eigene Verlusttöpfe und weiß nichts vom anderen. Du zahlst also Steuer auf die 900 €, während die 800 € ungenutzt herumliegen.

Zusammenrechnen lässt sich das nur über die Steuererklärung – und dafür brauchst du eine Verlustbescheinigung von Broker A. Die musst du bis zum 15. Dezember desselben Jahres beantragen. Diese Frist ist nicht verlängerbar, und sie fällt in genau den Monat, in dem niemand an Steuern denkt. Verpasst du sie, wandert der Verlust ins nächste Jahr bei derselben Bank – verloren ist er nicht, nur ein Jahr blockiert.

Was du brauchst – und was nicht

Die eine Unterlage, auf die es ankommt, ist die Jahressteuerbescheinigung. Sie kommt Anfang des Jahres ins Online-Postfach und listet genau die Beträge, die ins Formular gehören: Kapitalerträge, einbehaltene Steuer, ausgeschöpfter Freistellungsauftrag, Verlusttöpfe. Belege schickst du nicht mit, aufbewahren solltest du sie trotzdem.

Ein praktischer Hinweis zum Formular: Such nicht nach Zeilennummern aus einem Ratgeber. Die Nummerierung der Anlage KAP ändert sich fast jedes Jahr, und ein falsch abgeschriebener Verweis kostet mehr Zeit als das Ausfüllen selbst. Geh nach den Stichworten – „Kapitalerträge ohne Steuerabzug“, „Günstigerprüfung“, „Kirchensteuer“ –, die bleiben gleich.

Zur Frist: Wer abgeben muss, hat bis zum 31. Juli des Folgejahres Zeit, mit Steuerberatung oder Lohnsteuerhilfeverein länger. Wer freiwillig abgibt, kann das vier Jahre rückwirkend tun – die Rückholaktion für ein vergessenes Jahr ist also meistens noch möglich.

Wie wir es selbst halten

Wir machen einmal im Jahr, Ende November, einen Termin mit uns selbst: Freistellungsaufträge über alle Banken zusammenzählen, Verlusttöpfe ansehen, und wenn irgendwo ein Verlust steht, den Antrag auf Verlustbescheinigung noch vor dem 15. Dezember stellen. Das dauert eine halbe Stunde und ist die einzige Steuerarbeit, die wirklich fristgebunden ist – alles andere lässt sich im Frühjahr in Ruhe nachholen.

Bei ETFs ist die Rechnung übrigens noch einmal anders, weil dort jedes Jahr die Vorabpauschale dazwischenfunkt. Das steht in ETF-Gewinne versteuern: Ab wann zahlst du wirklich?.

Häufige Fragen

Muss ich Zinsen unter 1.000 € überhaupt angeben?

Bei deutschen Banken nein – mit Freistellungsauftrag ist die Sache erledigt. Zinsen aus dem Ausland oder aus Privatdarlehen gehören dagegen auch dann in die Erklärung, wenn sie unter dem Pauschbetrag bleiben; steuerfrei sind sie trotzdem, aber das Finanzamt entscheidet das, nicht du.

Was passiert, wenn ich Auslandszinsen einfach nicht angebe?

Formal ist das Steuerhinterziehung, auch bei kleinen Beträgen. Praktisch fällt es über den automatischen Informationsaustausch zwischen den EU-Finanzverwaltungen auf, oft erst nach ein bis zwei Jahren. Dann kommt eine Nachfrage, meist mit Zinsen auf die Nachzahlung.

Ich habe den Freistellungsauftrag vergessen – ist das Geld weg?

Nein. Die einbehaltene Steuer holst du dir über die Erklärung zurück, solange dein Pauschbetrag insgesamt nicht ausgeschöpft war. Rückwirkend erteilen lässt sich ein Freistellungsauftrag bei der Bank allerdings nicht – ab dem nächsten Jahr geht es dann wieder automatisch.

Zählen die Zinsen auf dem Girokonto mit?

Ja, sie sind Kapitalerträge wie alle anderen und zehren am selben Pauschbetrag. Bei den üblichen Girokonto-Zinsen geht es um Cent-Beträge, aber wenn dort ein größerer Betrag liegt, läuft das mit. Ob dieses Geld überhaupt aufs Girokonto gehört, ist eine andere Frage – dazu Tagesgeld oder Girokonto.

Rechnet das Finanzamt meine Freistellungsaufträge zusammen?

Ja. Alle Banken melden die genutzten Beträge, und das Bundeszentralamt für Steuern führt sie zusammen. Wer versehentlich mehr als 1.000 € verteilt hat, bekommt das gemeldet – deshalb lohnt der jährliche Blick über alle Konten.

Lohnt sich ein Steuerprogramm nur für die Kapitalerträge?

Wenn du Konten oder Depots bei mehreren Instituten hast, ja – die Programme fragen die Fälle aus diesem Artikel der Reihe nach ab und setzen die Kreuze selbst. Bei einem einzigen deutschen Konto mit Freistellungsauftrag brauchst du dafür gar nichts.